Analyse de la situation financière et économique de l'entreprise : quels enjeux ?
Procéder à l’évaluation de la situation financière et économique de votre entreprise peut répondre à plusieurs objectifs et impératifs, parmi lesquels :
- s'assurer de sa viabilité financière et déterminer son potentiel d'investissement et sa capacité de remboursement d'un éventuel emprunt bancaire, notamment via l'évaluation de ses capitaux propres. Pour mémoire, les capitaux propres d'une entreprise regroupent les apports des associés (ou actionnaires, selon la forme de la société), et les revenus générés par son activité ;
- identifier sa valeur marchande, en vue de la fixation de son prix dans le cadre d'une cession ultérieure éventuelle ;
- se faire une idée précise de sa position sur le marché concurrentiel ;
- identifier la marge réalisée et les éventuels axes de progression sur lesquels travailler (diminution des dépenses engagées, réévaluation à la hausse du prix des biens vendus ou des prestations réalisées par l'entreprise, raccourcissement des délais de paiement par les clients, mise en place d'une solution d'affacturage, etc.) ;
- s'assurer de sa conformité aux règles comptables, fiscales et juridiques en vigueur.
Bon à savoir :
Il peut arriver qu'en raison des pertes, les capitaux propres de votre société à responsabilité limitée (SARL) deviennent inférieurs à la moitié de son capital social. Dans un tel cas, il est nécessaire que les associés décident s'il y a lieu de procéder à la dissolution anticipée de la société (dans les 4 mois suivant l'approbation des comptes en question).
À défaut, celle-ci est tenue, au plus tard à la clôture du deuxième exercice suivant celui au cours duquel la constatation des pertes est intervenue, de reconstituer ses capitaux propres à concurrence d'une valeur au moins égale à la moitié de son capital social, ou de réduire celui-ci (1).
Cette règle est impérative : si vous êtes à la tête d'une SARL, vous devez être en mesure de déterminer la valeur de votre capital social et de vos capitaux propres, afin de s'assurer de son respect. Ce qui peut rendre nécessaire un état des lieux complet sur sa santé financière et économique !
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Santé financière de l'entreprise : chiffre d'affaires, bilan, comptes de résultats, indicateurs, solvabilité, etc.
La notion de "situation financière et économique d'une entreprise" a un champ d'application relativement large, puisqu'elle fait notamment référence :
- à sa situation fiscale, au résultat imposable qu'elle dégage chaque année et aux éventuels risques fiscaux (contrôle fiscal, sanctions, etc.) auxquels elle doit faire face (notamment dans le cadre de la détermination de ses produits, stocks, amortissements et provisions) ;
- à sa situation comptable, via la vérification de la sincérité de ses comptes annuels et de l'ensemble de ses documents comptables ;
- à ses éléments d'actif et à son patrimoine (dans l'hypothèse où la société possède un patrimoine qui lui est propre), à savoir les biens meubles (matériel, machines, etc.) et immeubles (fonds de commerce, locaux d'exploitation, d'investissement, etc.) dont elle est propriétaire, les titres de participation qu'elle détient, les brevets et marques dont elle est titulaire, etc. ;
- à ses stocks, soit à la quantité de marchandises dont elle dispose en réserve ;
- à ses ressources immédiatement disponibles, à savoir sa trésorerie pouvant être mobilisée rapidement ;
- à l'état de ses créances clients, et à leurs délais de paiement ;
- à ses charges fixes (achat de fournitures et matières premières, paiement du loyer des locaux d'exploitation) et ses charges fiscales et sociales (impôts et taxes, cotisations sociales, salaires et rémunérations du personnel, etc.) ;
- à des indicateurs précis comme le besoin en fonds de roulement (BFR), qui correspond à la somme dont l'entreprise a besoin, de manière continue et en permanence, pour financer le fonctionnement normal de son activité ;
- à sa situation contractuelle, c'est-à-dire aux contrats auxquelles elle est partie (bail commercial, énergie, etc.), notamment avec ses fournisseurs et avec ses clients (type de contrats signés, pérennité de la relation contractuelle entretenue, engagements réciproques réguliers ou occasionnels, etc.) ;
- à sa position sur le marché, notamment par rapport à la santé financière et économique de ses concurrents qu'il est possible d'évaluer par une étude de marché ;
- à sa capacité à investir et à devenir plus rentable dans l'avenir, via la mise en œuvre d'une politique innovante et la réalisation de nouveaux investissements ;
- etc.
Pour garantir une évaluation fiable de ces diverses données, il est nécessaire d'opérer un suivi au jour le jour de chacune d'entre elles.
Analyser la situation financière de votre entreprise revient donc, selon le cas, à prendre en compte l'ensemble de ces éléments avec l'application d'une méthode d'évaluation précise, dont vous aurez initialement fait le choix.
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Comment connaître la situation financière et économique de votre entreprise ?
Quelles méthodes employer ?
En effet, l'évaluation de la santé financière et économique de votre entreprise peut être réalisée via différentes méthodes d'évaluation, parmi lesquelles figurent :
- les méthodes d'évaluation patrimoniales, qui visent à soustraire la valeur de ses dettes à la valeur globale des actifs de la société (soit des biens dont elle est propriétaire). Concrètement, la valeur de l'entreprise équivaut à ce qu'elle possède, déduction faite de ses dettes ;
- les méthodes d'évaluation comparatives, qui visent à comparer la valeur de l'entreprise avec celle de ses concurrentes intervenant sur le même secteur d'activité ;
- les méthodes d'évaluation de rentabilité, qui se fondent sur l'évaluation de la capacité à venir de la société à dégager des bénéfices plus importants.
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Faites appel à un professionnel !
L'application de l'une ou l'autre de ces méthodes ainsi que l'analyse de ratios financiers que cela suppose (c'est-à-dire la mise en relation de plusieurs données financières de l'entreprise afin d'effectuer des comparaisons internes (au sein de l'entreprise) ou externes (avec d'autres entreprises intervenant dans un secteur d'activité similaire)), nécessite l'assistance d'un professionnel spécialisé : expert-comptable, cabinets privés en vue de la réalisation d'audits comptable (vérification de la sincérité des comptes, des risques fiscaux, etc.), juridique ou financier, etc.
En effet, il est essentiel que vous ayez une bonne lecture et une bonne compréhension des indicateurs utilisés, ce qui rend nécessaire l'intervention d'une personne qualifiée pour cela.
Concrètement, il s'agit de faire un bilan complet des atouts et points faibles de l'entreprise, en déterminant un état des lieux précis des différents éléments composant sa situation financière, comptable et économique.
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Comment savoir si votre entreprise est fiable ?
Pas de réponse toute faite ! Tout va dépendre des objectifs que vous souhaitez atteindre, par exemple des investissements que vous souhaitez réaliser.
Néanmoins, si les audits et évaluations réalisés font apparaître une situation comptable et fiscale saine, ainsi qu'un équilibre positif entre les dettes de la société et les revenus qu'elle génère, cela constitue une base solide sur laquelle envisager l'avenir !
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Références :
(1) Article L223-42 du Code de commerce
licenciement pour faute grave. Juriste Très bon PROF ! bien détaillé ses réponses à mes interrogations. Rassurée pour acter notification de licenciement absences 21/10/24 sans justificatifs sans cesse demandés, non présenté entretien...