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Fiscalité des véhicules de société : le point sur les taxes

Photo de Lorène Bourgain

Rédigé par Lorène Bourgain

Mis à jour le 07 mars 2024

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En bref

Fiscalité des véhicules : quelles sont les différentes taxes applicables ?

Les taxes sur les véhicules de société visent différentes situations selon leur nature. En effet, l'immatriculation d'un véhicule ou son affectation à des fins économiques par une entreprise est susceptible de donner lieu à l'application de plusieurs taxes, dont les champs d'application et les modalités de leur calcul respectifs obéissent à des règles spécifiques.

La Loi de finances pour 2024 est venue redessiner les contours de certaines d'entre elles, en vue, notamment, d'encourager le verdissement du parc automobile des entreprises. À cette fin, elle a, entre autres dispositions, durci certains barèmes applicables et prévoit leur augmentation progressive sur les années à venir.

Quelles sont les différentes taxes applicables aux véhicules détenus par des entreprises ? Comment sont-elles calculées ? Quels véhicules peuvent en être exonérés ? Faisons le point ensemble !


Dans quel cas utiliser ce dossier ?

Si votre entreprise détient ou envisage d'acquérir un ou plusieurs véhicules qu'elle entend affecter à son activité, elle va probablement devenir redevable de diverses taxes particulières.

Les évolutions récentes en matière de fiscalité des véhicules, et notamment la suppression de la taxe sur les véhicules de sociétés (TVS), ont pu complexifier la lisibilité et la compréhension de la réglementation applicable.

Pour vous aider à identifier de quelles taxes votre entreprise peut être redevable, ce dossier vous propose un point complet sur celles-ci et leurs nouveautés notables.

Contenu du dossier :

À cette fin, ce dossier contient divers contenus ayant trait :

  • à l'explication du contexte dans lequel la fiscalité des véhicules s'inscrit désormais ;
  • à l'exposé des différentes taxes applicables (les taxes sur l'affectation des véhicules à des fins économiques, la taxe sur les émissions de dioxyde de carbone, les taxes sur l'immatriculation des véhicules, la taxe sur la masse en ordre de marche, etc.), notamment via la présentation de 
    • leur champ d'application (véhicules taxables et exonérés) ;
    • leurs modalités de calcul et de déclaration ;
  • à l'explication des nouvelles dispositions prévues par la loi de finances pour 2024, leur date d'entrée en vigueur et leurs objectifs (définition des véhicules de tourismes, renforcement du malus C0², nouveaux abattements applicables, révisions des tarifs, etc.).

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35 Questions essentielles

Les notions clés abordées dans ce dossier juridique :

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Taxes sur les véhicules

Véhicules de tourisme

Véhicules de transport

Taxes sur l'affectation des véhicules de tourisme à des fins économiques

Taxes sur l'immatriculation des véhicules

Taxe sur les émissions de dioxyde de carbone

Malus CO²

Malus masse

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Taxes sur l’affectation des véhicules de tourisme à des fins économiques : quels sont les véhicules exonérés de la nouvelle taxe sur les émissions de polluants atmosphériques ?

Sont exonérés de la nouvelle taxe sur les émissions de polluants atmosphériques tous les véhicules accessibles en fauteuil roulant (1).

 

À l’instar des dispositions applicables à la taxe annuelle sur les émissions de dioxyde de carbone, certains véhicules sont également exonérés de la taxe sur les émissions de polluants atmosphériques

 

  • en raison de la forme d’exploitation dont ils font l’objet, parmi lesquels : 

 

  • les véhicules affectés aux besoins des opérations exonérées de TVA réalisés par des organismes légalement constitués agissant sans but lucratif dont la gestion est désintéressée et qui poursuivent des objectifs de nature philosophique, religieuse, politique, patriotique, civique ou syndicale, ainsi que celles réalisées par des organismes d’utilité générale (2) ;
  • les véhicules affectés à des fins économiques par une personne physique exerçant son activité professionnelle en son nom propre (3), sous réserve du respect du règlement relatif aux aides de minimis (général ou spécifique) applicable ;

 

  • en raison de leur location, à l’instar : 
    • des véhicules exclusivement affectés, par l’entreprise affectataire, à la location ou à la mise à disposition temporaire des clients de l’entreprise en remplacement de leur véhicule immobilisé (4) ;
    • des véhicules pris en location sur une période d’au plus un mois civil ou 30 jours consécutifs par l’entreprise affectataire (5) ;

 

  • en raison de la nature des activités économiques auxquelles ils sont affectés, comme : 
    • les véhicules affectés au transport public de personnes (6) ;
    • les véhicules affectés aux activités agricoles ou forestières (7), sous réserve du respect du règlement relatif aux aides de minimis applicable dans le secteur agricole ;
    • les véhicules affectés à l’enseignement de la conduite ou du pilotage, ou aux compétitions sportives (8).

Le mot de l'auteur

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La mise à jour du 07 mars 2024 concerne :

La loi de finances pour 2024 a modifié les dispositions relatives aux taxes sur les véhicules, dans l'idée d'inciter les entreprises à privilégier l'achat et l'utilisation de véhicules moins polluants. Faisons le point sur les taxes existantes et leurs modifications récentes !

Fiscalité des véhicules de société : le point sur les taxes

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