Différence entre un taux d'endettement et un ratio d'endettement

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Node33 Le 17-01-2023 à 19:54

Bonjour,

Dans le bilan comptable d'une entreprise (actif-passif), plusieurs indicateurs sont à prendre en compte lors de son analyse. La définition de "taux" d'endettement n'est pas claire car plusieurs spécialistes sur internet donnent des calculs différents, à savoir :
- Soit : dettes / capitaux propres * 100 ;
- Soit : dettes / actif (ou passif) * 100.

Après plusieurs recherches et notamment des recherches sur le vocabulaire mathématique (différence entre taux et ratio), on comprend que :
- "un ratio correspond à la taille relative de deux valeurs" ;
- "un taux est une quantité divisée par une autre quantité et les trois mesures ont des propriétés différentes".

On en conclut que :
- dettes / capitaux propres * 100 est la formule du taux d'endettement ;
- dettes / actif (ou passif) * 100 est la formule du ratio d'endettement.

Quatre questions viennent alors :
1 - La conclusion est-elle bonne ?
2 - Si oui, quelle différence dans l'une et l'autre de ces formules ?
3 - Si non, qui a raison entre l'école de la première formule et l'école de la seconde formule ?
4 - Par convention, quelle formule adopte les potentiels collaborateurs et autres partenaires de l'entreprise ?

Merci pour vos réponses éclairées.

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Isadore · Answer 1 · Le 17-01-2023 à 20:30

Bonjour,

1 J'ai appris qu'un ratio concerne la comparaison entre deux unités de mesures différentes (nombre de cas par 100 000 habitants, par exemple), et qu'un taux concerne une relations entre deux unités de même nature (nombre de pommes saines / nombre total de pommes).

Mais les définitions peuvent varier, et concernant l'endettement "taux" ou "ratio" est parfois utilisé indifféremment.

2. Ben.. ce n'est pas le même calcul ! Dans un cas, on compare les dettes avec les capitaux propres (fonds versés par les associés à l'entreprise), et qui constituent une partie de son passif. Dans l'autre, on compare les dettes avec la totalité du passif ou de l'actif de l'entreprise.

3. Les deux. Cela dépend de ce que l'on veut calculer. On peut même trouver d'autres formules, qui ne tiennent par exemple compte que des dettes financières de l'entreprise.

4. On voit souvent passer le calcul dettes nettes / fonds propres (gearing en anglais) ; mais ça dépend des secteurs (les banques combinent par exemple la comparaison avec les capitaux propres et avec l'actif) ; de toute façon, pour évaluer la santé financière d'une entreprise, ce n'est pas le seul critère. Et surtout, cela va dépendre de la raison pour laquelle on a besoin de cette information. Cela va aussi dépendre de l'entreprise, qui peut avoir un actif important et très peu de capitaux propres. Donc une des formules peut ne pas être adaptée à une situation donnée.

Node33 · Answer 2 · Le 18-01-2023 à 10:49

Node33 Le 18-01-2023 à 10:49

Bonjour,
Merci pour votre réponse.

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