Calcul des cotisations sociales : tout savoir pour bien gérer

Quels changements en 2025 concernant les charges patronales et salariales et leurs taux ?

Nouveauté 1er janvier 2025 : le plafond de la Sécurité sociale augmente le 1er janvier 2025. Ce plafond est utilisé pour définir certaines assiettes de cotisations sociales (pour procéder aux calculs des rémunérations à prendre en compte). Il est aussi utilisé pour calculer certaines sanctions applicables en cas de non-respect des obligations de déclaration des cotisations sociales.

1er janvier 2025 : le taux de cotisation AGS (pour le régime de la garantie des salaires) est maintenu à 0,25% au 1er janvier 2025.

1er janvier 2025 : les taux de versement mobilité évoluent ! Selon le territoire sur lequel est implantée votre entreprise, le versement mobilité dont vous êtes redevable, peut être modifié. Pour en savoir plus, consultez notre dossier.

Nouveautés 2025 sur le bonus-malus sur le taux de contribution patronal d'assurance chômage (notre dossier vous présente tous les changements actuels et à venir, suite à l'entrée en vigueur de la nouvelle convention d'assurance chômage) : 

• la 3ème période d'application du bonus-malus sur le taux de contribution patronal d'assurance chômage, a été prolongée jusqu'au 31 août 2025 (elle devait prendre fin le 31 janvier 2024) ;
• le taux de contribution et les plafonds et planchers de la modulation vont diminuer le 1er mai 2025 ;
• une 4ème période de bonus-malus va également s'appliquer, ainsi qu'une modification de la formule de calcul du taux de contribution, le 1er septembre 2025.

1er mai 2025 : les taux de réduction générale des cotisations patronales (ex-réduction Fillon) vont être modifiés le 1er mai 2025 (suite à la diminution du taux de contribution patronale d'assurance chômage).

De plus, à compter du 1er janvier 2025, la saisie administrative à tiers détenteur (SATD) devait être intégrée à la déclaration sociale nominative (DSN). Cependant, cette mise en oeuvre est décalée et ne pourra pas intervenir avant 2026, au minimum.

Nous attendons le nouvel arrêté relatif à la tarification des risques d'accidents du travail et de maladies professionnelles pour l'année 2025 (pour la tarification collective). Nous attendons également le décret sur la prolongation (et les conditions) de l'aide à l'embauche d'apprentis.

Ce dossier est régulièrement mis à jour, pour tenir compte de chaque évolution.

Quelles modifications sont intervenues en 2024 concernant les cotisations ?

1er novembre 2024 : le SMIC a augmenté le 1er novembre 2024. Le SMIC est, par exemple, utilisé pour définir certains taux de cotisations ou pour définir l'éligibilité à la réduction générale de cotisations patronales.

Été 2024 : le système de bonus-malus (modulation du taux de contribution patronale d'assurance chômage) a été prolongé jusqu'au 31 octobre 2024 puis jusqu'au 31 décembre 2024. De nouveaux taux de séparation médians par secteur, ont été publiés (application entre le 1er septembre et le 31 octobre 2024).

1er juillet 2024 : les taux de versement mobilité ont évolués.

Le taux de cotisation AGS (pour le régime de la garantie des salaires) a augmenté pour les employeurs, passant de 0,20 à 0,25% le 1er juillet 2024.

Rappel sur les modifications intervenues au 1er janvier 2024 : le taux de cotisation AGS est passé de 0,15% à 0,20%. La cotisation patronale d’assurance vieillesse déplafonnée a également évolué, passant de 1,90% à 2,02%. En outre, les modalités de calcul des cotisations ont évolué en raison de l'augmentation du plafond de la Sécurité sociale.

À quoi servent les cotisations sociales ?

Dans le but de financer des prestations sociales, vous êtes assujetti, en tant qu’employeur, au paiement de diverses cotisations sociales obligatoires.

En vertu du principe de solidarité, ces cotisations et contributions sociales, à la charge de l'employeur et parfois du salarié, permettent le financement des prestations sociales des différents organismes (Assurance maladie/Assurance vieillesse/Assurance chômage...). Il s'agit d'établir une protection sociale pour tous, et notamment du travailleur.

Qui paie les cotisations sociales sur les salaires ?

L'employeur paie des cotisations patronales sur les salaires versés à ses salariés.

Concernant les cotisations salariales (donc à la charge du salarié), c'est à vous, employeur, de précompter le montant sur les salaires que vous versez aux salariés et c'est vous qui devez ensuite les reverser aux organismes sociaux (URSSAF...).

Comment calculer le montant des cotisations et contributions Urssaf ? Assiettes, taux, calculs des montants...

Pour calculer les cotisations et contributions sociales à appliquer sur les bulletins de paie, il convient de : 

• connaître l'ensemble des cotisations et contributions applicables (salariales et patronales) ; 
• définir l'assiette de cotisations et contributions (salaire brut total ou rémunération limitée par des plafonds, des tranches, abattements, etc.) ;
• définir les taux applicables pour chaque cotisation ;
• calculer les montants à précompter.

Quel est l'intérêt de notre dossier ? Connaître les taux de contributions, gérer les déclarations, éviter un redressement Urssaf, etc.

Il est parfois difficile de s'y retrouver concernant vos charges sociales, les déductions, les réductions, voire les exonérations : contribution sociale généralisée (CSG), avantages en nature, chèques-cadeaux, bons d'achat, cotisations AT/MP, versement mobilité, cotisations de Sécurité sociale (invalidités, décès, maladie, maternité, assurance vieillesse, allocations familiales...), fonds national d'aide au logement (FNAL), forfait social, assurance chômage...

Autant d'éléments à prendre en compte pour que vos documents de comptabilité soient parfaits et que vos déclarations auprès des organismes de recouvrement soient irréprochables.

En effet, en cas de manquements, d'oublis ou de fausses déclarations, vous risquez, en tant qu'employeur, des sanctions pécuniaires, administratives ou pénales. 

📌 Grâce à notre dossier, apprenez à gérer les déclarations relatives à l'ensemble des cotisations et contributions sociales, à calculer les taux applicables, et à éviter les redressements Urssaf en ne commettant aucune erreur !

Dans quels cas utiliser ce dossier ?

Quels sont les éléments de la rémunération versée au salarié à prendre en compte pour le calcul des contributions sociales (salaire brut, intéressement, participation, plan d'épargne...) dans le régime général ? Quels sont, par dérogation, les revenus exclus de l'assiette des cotisations de Sécurité sociale ? Quels sont les taux applicables concernant les différentes retenues (cotisations) ? Quand et comment les payer ? Quand et comment établir la déclaration sociale nominative (DSN) ? En quoi consiste les dispositifs d’exonération ou d'allègement des cotisations ? Quelles sont les sanctions en cas d’erreur ou de retard de paiement ?

Ce dossier met à votre disposition un panorama complet de vos droits et obligations en la matière, y compris les taux 2025.

Contenu du dossier relatif aux cotisations de Sécurité sociale 2025 :

Ce dossier vous propose des fiches complètes sur des thématiques telles que :

• les taux de cotisation de Sécurité sociale ;
• le plafond de la Sécurité sociale au 1er janvier 2025 (mensuel, annuel) pour les bases de calcul ;
• le salaire brut pris en compte pour le calcul des cotisations de Sécurité sociale ;
• les sanctions applicables à défaut de paiement des cotisations ;
• les tarifications accidents du travail/maladies professionnelles (AT/MP) ;
• le calendrier de paiement des cotisations ;
• les modalités de paiement des cotisations ;
• les recours en cas de procédure de contrainte engagée par l’Urssaf ;
• les avantages financiers au recrutement d’un apprenti ;
• les exonérations de cotisations lors de l’attribution de bon d’achat ou de cadeau ;
• les exonérations de cotisation de Sécurité sociale des heures supplémentaires ;
• la réduction générale des cotisations patronales (ex-réduction Fillon) ; 
• le titre emploi service entreprise (TESE) ;
• l’établissement de la DSN ;
• l'ensemble des cotisations sociales 2025 en France ;
• le bonus-malus sur le taux de contribution d'assurance chômage (modulation).